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企业财务人员开展银行对账的注意事项
2014-10-20 10:10 王辉 

银行对账的作用在于将银行存款日记账与开户银行提供的银行对账单进行核对,找出未达账项,编制余额调节表,使得调节后的银行存款日记账余额与调节后的银行对账单余额一致。银行存款日记账与开户银行提供的对账单不一致的原因主要包括两个方面:一是双方或一方记账有错误,二是存在未达账项。通过银行对账则可以发现上述问题,保证资金安全。

为了更好地做好对账工作,企业财务人员应注意以下问题。一是正确理解银行对账启用日期的含义。银行对账的启用日期应该是最后一次手工对账的截止日期的次日。二是正确理解银行对账期初余额的含义。银行对账期初余额包括两个方面:一是最后一次手工对账截止日期当日的银行对账单调整前余额和银行日记账调整前余额;二是至最后一次手工对账截止日期所有的未达账项。三是利用系统提供的自动对账功能进行自动对账。在信息化方式下,自动对账极大地减少了手工对账的工作量,是提高整体银行对账效率的关键环节。四是及时反馈对账结果。除了要及时进行对账外,企业还应将对账结果及时反馈开户银行。

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